Cómo preparar el balance a partir del balance de comprobación

Es importante saber qué se entiende por los términos balance de comprobación y balance antes de aprender a preparar un balance a partir del balance de comprobación. Así, este artículo explica,

1. ¿Qué es un saldo de prueba?

2. ¿Qué es un balance?

3. ¿Cómo preparar el balance a partir del balance de comprobación?

¿Qué es un saldo de prueba?

Un balance de comprobación es una declaración que proporciona una cuenta clara de todos los saldos del libro mayor en un momento determinado. El objetivo principal de preparar un balance de comprobación es garantizar que todos los asientos del diario y los saldos del libro mayor registrados sean matemáticamente precisos. Un balance de comprobación proporciona todos los saldos finales en un solo documento; todos los saldos deudores se registran en una columna mientras que todos los saldos acreedores en otra. Por lo tanto, es fácil de utilizar como herramienta de referencia.

Una balanza de comprobación consta principalmente de 3 columnas. En la columna 1, se registran todas las descripciones de los saldos del libro mayor individual (por ejemplo: efectivo, cuentas por cobrar, equipo, préstamo bancario). La columna 2 es la columna de saldos deudores donde se registran todos los saldos deudores finales. La columna 3 está dedicada al registro de todos los saldos finales de crédito.

Por ejemplo: el efectivo es un activo, por lo que el saldo final será deudor.

El préstamo bancario es un pasivo, por lo que el saldo final será crédito.

Cómo preparar un saldo de prueba

¿Qué es un balance?

El balance, también conocido como estado de situación financiera, es uno de los principales estados financieros de fin de año preparados por las empresas junto con el estado de resultados (registro de los ingresos y gastos operativos y no operativos de la empresa durante un período contable), el estado de cuenta. de flujo de efectivo (estado que refleja cómo el flujo de efectivo se ha visto afectado debido a los cambios en activos, pasivos, ingresos y gastos) y Estado de cambios en el patrimonio (movimiento en el patrimonio de los accionistas durante un período contable).

Formato del balance

El formato del balance se elabora de acuerdo con la fórmula contable principal:

Activos no corrientes + Activos corrientes = Patrimonio + Pasivos no corrientes + Pasivos corrientes

Activos no corrientes

Inversiones a largo plazo cuyo valor total no se realizará dentro del ejercicio contable.

Ej. Propiedades, plantas y equipos, maquinaria.

Activos circulantes

Activos cuyo valor total se puede esperar razonablemente que se convierta en efectivo dentro del año contable.

Por ejemplo, efectivo y equivalentes de efectivo, cuentas por cobrar.

Equidad

Valores que representan el interés del propietario en la empresa.

Por ejemplo, acciones ordinarias, ganancias retenidas

Pasivos no corrientes

Obligaciones financieras a largo plazo que no vencen dentro del período contable

Por ejemplo, préstamos a largo plazo, bonos por pagar.

Pasivo circulante

Obligaciones financieras a corto plazo cuya liquidación vence dentro del período contable

Por ejemplo, cuentas por pagar, intereses por pagar

Tanto el balance de comprobación como la preparación del balance son partes del ciclo contable que se describe a continuación.

Cómo preparar el balance a partir del balance de comprobación

De lo anterior se desprende claramente que el balance de comprobación es una declaración provisional que ayuda en la preparación de los estados financieros. Una vez elaborado el balance de comprobación, se realizan ciertos ajustes como devengo de ingresos, devengo de gastos, pagos anticipados y depreciaciones.

De lo anterior se desprende claramente que el balance de comprobación es una declaración provisional que ayuda en la preparación de los estados financieros. Una vez elaborado el balance de comprobación, también se realizarán ciertos ajustes como devengo de ingresos, devengo de gastos, pagos anticipados y depreciación. El balance de comprobación resultante se denomina «balanza de comprobación ajustada».

El proceso anterior es un proceso largo y que requiere mucho tiempo y en el que está involucrada una cantidad significativa de papeleo. El número de transacciones que una empresa realiza dentro de un período contable (la mayoría de los períodos contables son de un año) puede ser enorme. Si bien todas las transacciones se registran en diarios a medida que surgen, se clasifican en una serie de cuentas cuando se registran en los libros mayores. Los saldos finales de las cuentas del libro mayor se incluyen en el balance de comprobación. Así, una vez completado el balance de comprobación, sirve como resumen de todo el registro de información financiera que está listo para ser utilizado en la preparación del estado final.

El balance de comprobación incluye los saldos finales de activos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos. Los saldos de ingresos y gastos se registrarán en el estado de resultados mientras que los saldos de activos, pasivos y patrimonio se registrarán en el balance.

Por ejemplo: si el saldo final de las cuentas por cobrar es $2250, este es el monto que se incluirá en el balance como monto final de las cuentas por cobrar.

El estado de resultados debe prepararse antes del balance general porque el ingreso neto (ingresos totales – gastos totales) o el monto de la pérdida deben ingresarse en la sección de patrimonio del balance general. En el balance, el total de activos debe ser igual al total de patrimonio y pasivos. Incluso si el balance de comprobación está equilibrado, no garantiza que los estados financieros sean exactos. Esto se debe a que todos los errores en el proceso contable no se capturarán en el balance de comprobación.

Por ejemplo: si una venta en efectivo de $500 se omite por completo de los registros, esto no causará una discrepancia en el balance de comprobación. Sin embargo, en esta situación, el inventario está sobreestimado en $500 y el efectivo está subestimado en $500.

Lista de referencia:

Imagen de cortesía:

“Efectivo restringido” Por Zceisab – Trabajo propio (CC BY-SA 4.0) vía Commons Wikimedia

“DWBA Trial Bal” Por John M PASSMORE – Contabilidad para una vida mejor isbn 978-1-905886-66-1 (GFDL) a través de Commons Wikimedia