Un estado de conciliación bancaria es un estado contable preparado al final del proceso de conciliación bancaria. Entonces, ¿qué es la conciliación bancaria? En algunos casos, con respecto a las normas contables, el saldo de caja de una empresa en el banco y su saldo de caja no coinciden. Esto puede deberse a cheques pendientes, depósitos que pueden estar en tránsito hacia el banco, errores que pueden haber ocurrido, etc. Entonces, en tales casos, las empresas deben considerar un proceso de conciliación bancaria, que prepara un estado contable, o en otros casos. Es decir, un estado de conciliación bancaria para la diferencia entre el saldo de efectivo que existe en la cuenta de efectivo de la empresa y el monto pendiente en el estado de cuenta bancario.
A continuación se mencionan algunas transacciones que solo se incluyen en los registros de la empresa y no en el extracto bancario:
• Depósitos en tránsito
Estos incluyen los depósitos realizados por la empresa que no son recibidos por el banco en el momento de la preparación del extracto bancario.
• Cheques pendientes
Se trata de cheques emitidos por la empresa, pero que aún no se han presentado ni liquidado en el momento de la preparación del extracto bancario.
En algunos casos, las transacciones siguientes solo aparecen en los extractos bancarios y no en la cuenta de efectivo de la empresa:
• Cargos por servicio
Estos cargos se han incluido en el extracto bancario, pero no en la cuenta de efectivo preparada por la empresa.
• Ingresos por intereses
Este monto se ingresa inicialmente en el extracto bancario ya que la empresa desconoce el monto exacto.
• Cheques NSF
NSF se refiere a «fondos insuficientes». La empresa deposita estos cheques en la cuenta bancaria, pero el banco no puede reclamar el dinero porque no hay fondos suficientes en la cuenta.
Problemas asociados con el estado de conciliación bancaria
Se pueden notificar varios problemas al preparar el estado de conciliación bancaria como se indica a continuación:
• Presentar continuamente cheques sin liquidar
Puede haber una cantidad considerable de cheques que no se presentan al banco durante un período determinado o es posible que no se presenten para siempre para realizar los pagos. Durante algún tiempo, estos pueden considerarse cheques sin liquidar, pero a la larga es necesario contactar al beneficiario para emitir cheques nuevos o para evitar los cheques antiguos.
• Los cheques se liquidan en el banco después de haber sido anulados
En algunas situaciones, cuando el cheque antiguo se anula para proporcionar un cheque de reemplazo, el beneficiario puede presentar el cheque original al banco y el banco lo rechazará definitivamente. Si el cheque no es anulado en el banco, entonces es esencial registrar el cheque con un crédito en la cuenta de efectivo y un débito para indicar el motivo del pago (como una cuenta de gastos o un aumento en una cuenta de efectivo o una disminución). en una cuenta de pasivo). En cualquier caso, si la persona no cobra el cheque de reemplazo, deberá anular el cheque en el banco para evitar el doble pago.
• Los cheques depositados se devuelven
Hay determinadas situaciones en las que el banco rechaza los depósitos de cheques porque se recaudan en una cuenta bancaria situada en otro país. En esas situaciones, el asiento contable debe revertirse acreditando la cuenta de efectivo para disminuir el saldo de efectivo con el asiento de débito correspondiente para aumentar la cuenta de cuentas por cobrar comerciales.
Fotos de: Peter Baskerville (CC BY-SA 2.0), Bill y Vicki T (CC BY 2.0)
